Inspecciones de la Agencia Tributaria: ¿Qué aspectos está revisando en 2025?

La Agencia Tributaria ha intensificado su plan de inspección en 2025 con especial atención a ciertos perfiles empresariales, entre ellos los del sector de la hostelería, que históricamente es uno de los más vigilados por el uso de efectivo y la economía sumergida. Algunos de los aspectos en los que está poniendo el foco la Agencia Tributaria son los siguientes:

Aspectos revisables en las inspecciones de la Agencia Tributaria en 2025

1. Control del uso excesivo de efectivo

La Agencia Tributaria está focalizando su atención en aquellos negocios —especialmente pequeños establecimientos como bares y restaurantes— que siguen operando en gran medida con dinero en efectivo. Esto se percibe como un posible indicio de ingresos no declarados o fraude fiscal.

* La ley actual limita los pagos en efectivo a 1.000 euros cuando una de las partes actúa como empresario o profesional. Superar este límite puede dar lugar a sanciones.

2. Desajuste entre nivel de vida y rentas declaradas

La AEAT está utilizando herramientas de análisis de datos para detectar incongruencias entre el nivel de vida de un empresario y los ingresos que declara. Esto incluye, por ejemplo:

• Propietarios de vehículos de alta gama,
• Compra de inmuebles de lujo,
• Gasto en viajes o eventos,
• Tenencia de múltiples propiedades a título personal o a través de sociedades.

Este análisis puede iniciar procedimientos de inspección o requerimientos de información más exhaustivos.

3. Sociedades instrumentales o pantalla

Otro foco de inspección son las sociedades interpuestas utilizadas para fines personales o de ocultación patrimonial. En el caso de la hostelería, esto se puede dar cuando:

• Se utiliza una sociedad para facturar servicios que en realidad son personales,
• Se camufla la titularidad real del negocio,
• Se abusa del régimen de sociedades para evitar pagar IRPF.

La Agencia está cruzando datos con el Registro Mercantil, catastro, notarios y otras bases de datos para descubrir este tipo de estructuras.

4. Inspecciones sorpresa en hostelería

Se prevén también visitas presenciales o “inspecciones in situ” en locales de hostelería para comprobar:

• El número real de trabajadores,
• El funcionamiento del software de facturación,
• La correspondencia entre la caja diaria y la facturación declarada.

Estas visitas suelen ir acompañadas de requerimientos documentales y pueden derivar en sanciones administrativas o penales.

Recomendaciones para empresarios hosteleros

• Regularizar pagos a través de métodos bancarios.
• Llevar una contabilidad clara y ordenada.
• Evitar programas informáticos que tengan doble contabilidad.
• Separar gastos personales y profesionales de forma estricta.

Si necesitas asesoramiento profesional para tu declaración o contabilidad del negocio, no dudes en contactar con neustro equipo fisal: fiscal@hosteleriamadrid.com.