Tablas de amortización fiscal en hostelería: guía práctica para bares y restaurantes

Gestionar correctamente la amortización de los activos de tu negocio de hostelería es esencial para mantener una contabilidad saneada y aprovechar las ventajas fiscales disponibles. En el caso de los negocios de restauración, las tablas de amortización fiscal establecen los límites oficiales que dicta la Agencia Tributaria para determinar cuánto y durante cuánto tiempo puede amortizarse cada bien.

Cómo se aplican las tablas de amortización fiscal en hostelería

Estas tablas, reguladas en el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (Real Decreto 1777/2004), fijan un coeficiente máximo (porcentaje anual) y un periodo máximo (años) para cada tipo de activo. En la práctica, la amortización consiste en imputar de forma anual una parte del coste de adquisición del bien, desde su puesta en funcionamiento hasta que se recupere su valor total.

En el sector de hostelería, esto afecta a todo tipo de elementos: maquinaria de cocina, mobiliario, cristalería, equipos de lavandería o decoración del local. Aplicar correctamente las tablas garantiza que el gasto sea fiscalmente deducible y que la amortización se ajuste a la vida útil estimada de cada activo.

Ejemplos de tablas amortización fiscal hostelería según la Agencia Tributaria

De acuerdo con el listado oficial, los principales activos de hostelería tienen los siguientes límites:

• Decoración de interiores (excepto mobiliario): 18 % (hasta 12 años).
• Maquinaria e instalaciones de lavandería, centrifugado y secado: 12 % (18 años)
• Maquinaria e instalaciones sanitarias, de cocina, planchado y lavavajillas: 15 % (14 años)
• Instalaciones de vitrinas y estanterías, mostradores, cafeteras, asadores, freidoras y demás electrodomésticos de habitaciones: 15% (14 años)
• Mobiliario de salas, comedores y despachos: 10 % (20 años).
• Lencería, vajilla y cubertería: 25 % (8 años).
• Cristalería: 50 % (4 años).
• Instalaciones deportivas y de recreo: 8% (25 años)
• Equipos para procesos de información (TPV, Tablets…): 25% (8 años)

Estos porcentajes representan el máximo que puede deducirse cada ejercicio, aunque el empresario puede aplicar un ritmo menor según su estrategia contable o fiscal.

Por qué aplicar correctamente las tablas amortización fiscal hostelería

Cumplir con los límites legales evita ajustes negativos en una inspección y contribuye a una gestión más eficiente de los recursos. Además, permite planificar la renovación de activos con criterios financieros sólidos, optimizando la rentabilidad del negocio y evitando errores comunes en la presentación del Impuesto sobre Sociedades. Si tienes un bar o restaurante y quieres asegurarte de aplicar correctamente las tablas amortización fiscal en hostelería, contacta con nosotros en Hostelería Madrid. Nuestro equipo fiscal te ayudará a calcular tus amortizaciones, maximizar las deducciones permitidas y mantener tu negocio en total cumplimiento con la normativa vigente.